Содержание статьи:
9 ботов для …
Современные технологии не стоят на месте, и сегодня для предпринимателей …
1009 6.10.2024 Почему медленный сайт …
Почему скорость загрузки сайта так важна? В современном мире пользователи …
1009 6.10.2024 Налоги на имущество организаций: что скрывается за простыми правилами?
Налогообложение — важная часть жизни любого бизнеса. Один из ключевых налогов для организаций — налог на имущество. Вопросы, связанные с тем, что облагается налогом, как правильно его рассчитать и не пропустить сроки, часто вызывают у предпринимателей множество вопросов. Особенно актуально это в свете последних изменений, вступивших в силу с 2024 года.
Что входит в налог на имущество?
Налог на имущество обязаны уплачивать все юридические лица, владеющие недвижимостью на территории России, будь то коммерческие компании или некоммерческие организации. Исключение составляют организации, для которых предусмотрены льготы. В число таких организаций входят религиозные объединения, предприятия, входящие в уголовно-исполнительную систему, федеральные объединения инвалидов и производители препаратов для борьбы с эпидемиями.
Однако, компании, использующие специальные режимы налогообложения, такие как упрощённая система налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), платят налоги по особым правилам, которые часто отличаются от стандартных.
На что начисляется налог?
В состав облагаемого налогом имущества входят как жилые, так и нежилые сооружения, даже недостроенные объекты. Интересный нюанс заключается в том, что налог взимается и с водных, и с воздушных судов, если они зарегистрированы в государственном реестре.
Если недвижимость не внесена в реестр, это не освобождает владельца от уплаты налога — суд может признать такой объект облагаемым, если его невозможно переместить без значительных повреждений.
Имущество, облагаемое налогом, отражается на балансовых счетах предприятия: «Основные средства» (счёт 01) или «Доходные вложения в материальные ценности» (счёт 03).
Когда налог можно не платить?
Не все объекты включены в налогооблагаемую базу. Например, ледоколы, ядерные установки, космические аппараты и природные объекты не облагаются налогом. Компании, работающие по специальным режимам налогообложения, также освобождаются от части обязательств.
Налог на имущество относится к категории региональных налогов. Это означает, что местные власти могут регулировать налоговые ставки, предоставлять льготы или освобождать от уплаты некоторые категории налогоплательщиков. Полный перечень льгот и условий можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России.
Важные изменения 2024 года
С января 2024 года в силу вступили несколько изменений, касающихся сроков подачи деклараций и уведомлений. Ранее организации должны были подавать налоговую декларацию до 25 марта следующего года, теперь же срок сокращён до 25 февраля. Также отменена необходимость подачи уведомлений об уплате налога на имущество.
Если у организации имеется имущество в нескольких регионах, она теперь может подать декларацию в одно отделение ФНС, что упрощает процесс отчётности.
Как рассчитывается налог?
Организации обязаны самостоятельно рассчитывать налог на имущество, исходя из его стоимости — среднегодовой или кадастровой.
Среднегодовая стоимость. Этот метод используется для имущества, находящегося на балансе предприятия по счетам 01 и 03. Налог рассчитывается путём умножения среднегодовой стоимости имущества на налоговую ставку и деления результата на четыре — число кварталов в году. Итоговый годовой платёж получается после вычета уже внесённых авансов.
Пример: если среднегодовая стоимость нежилого здания составляет 3 миллиона рублей, налоговая ставка — 2,2%, то годовой платёж будет равен 66 000 рублей. Авансовый платёж за квартал — 16 500 рублей.
Кадастровая стоимость. Этот метод применяется для объектов, указанных в ст. 378.2 Налогового кодекса РФ. Региональные власти определяют кадастровую стоимость, на основании которой бухгалтерия рассчитывает налог. Если имущество было приобретено или продано в течение налогового года, для расчёта используется коэффициент владения.
Пример: если здание с кадастровой стоимостью 3 миллиона рублей было куплено в середине года, коэффициент владения составит 0,5, а годовой налог — 30 000 рублей.
Сроки уплаты налога
Сроки уплаты налогов претерпели изменения. Авансовые платежи должны быть внесены до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а итоговый платёж — до 28 февраля следующего года. Важно помнить, что если крайний срок выпадает на выходной день, последним днём оплаты становится ближайший рабочий день.
Штрафы за нарушение сроков
Несвоевременная уплата налога может привести к серьёзным штрафным санкциям. Например, если организация занижает налоговую базу, штраф составит 20% от недоимки. Если нарушение было преднамеренным, штраф увеличивается до 40%. За просрочку подачи декларации штраф составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы.
Платить налоги — обязанность каждой организации. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчётности поможет избежать штрафов и финансовых потерь. В случае затруднений рекомендуется обращаться за помощью к специалистам, чтобы избежать неприятных последствий.
