Содержание статьи:
Привлекать работников к своему бизнесу можно по трудовому договору и по гражданско-правовому. Иногда выгоднее не брать единицу в штат, а получить нужную услугу по ГПХ.
ГПХ для нанимателя выгоднее, однако, этот договор можно использовать только в случаях, разрешенных законом. ГПХ не должен подменять трудовой договор. Такой обман выявляется и наказывается. Предлагаем разобраться во всех тонкостях такого сотрудничества с физлицами.
Юридический аспект
Гражданско-правовой договор позволяет привлекать к работе специалистов без их оформления в штат. Договор подписывается между заказчиком и исполнителем (подрядчиком) на выполнение какой-то работы или оказание определенной услуги.
Обратите внимание! В ГПХ нет работодателя и исполнителя. В нем также не должны быть прописаны должность, режим работы, премирование и т.д. Проверяйте текст договора на эту ошибку, иначе налоговая может переквалифицировать его в трудовой, доначислить вам налоги и оштрафовать. ООО рискует заплатить в этом случае до 100 000 рублей.
При таком сотрудничестве важен результат — выполненная работа. И, в принципе, не важен процесс: заказчика не волнует, где и как будет выполняться работа. Он заинтересован в конкретном результате или в осуществлении определенной деятельности.
Как платить
Работа по ГПХ должна быть оплачена. Как, когда и какими суммами платить прописано в договоре и вопросов не возникает. Эти выплаты заказчик относит у себя к расходам на оплату труда, и может уменьшить на их размер налогооблагаемую базу, если система налогообложения позволяет.
Также прописываются штрафы, если работа не будет сдана в срок или ее качество не удовлетворит заказчика. О таких моментах договариваются заранее, поэтому недопонимания не возникает.
Вопросы появляются, когда надо платить налоги и взносы.
Работая с физлицом по ГПХ, заказчик обязан удержать из оплаты НДФЛ при каждой выплате и перечислить этот налог в бюджет в положенный срок.
По заявлению подрядчика ему также предоставляются все стандартные налоговые вычеты, в том числе и на детей. Но имущественные и социальные вычеты такой внештатник получает через налоговую инспекцию.
Со взносами здесь все проще и выгоднее для заказчика, именно поэтому налоговики и следят, чтобы ГПХ не подменял собой трудовые отношения.
- По ГПХ за исполнителя не платятся взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Для заказчика это означает экономию в размере 2,9%.
- По этому договору также не платятся взносы на случай получения травмы или профессионального заболевания, если такое обязательство не прописано в договоре. Если запись о необходимости таких выплат есть, то страховые оплачиваются. Если записи нет, то компания может сэкономить до 8,5%.
- Пенсионные и медицинские взносы за исполнителя по ГПХ платятся в том же размере, как и за сотрудника в штате.
Если по ГПХ компания сотрудничает с ИП или самозанятым, то она не платит за них налоги, пенсионные и медицинские взносы. Предприниматели все это оплачивают сами за себя. Однако в подписанном договоре необходимо указать юридический статус исполнителя, чтобы у проверяющих не возникало лишних вопросов.
Подмена понятий
Договор гражданско-правового характера не должен подменять трудовой.
Помните, это иной вид договора и иная форма сотрудничества с исполнителем. Это не способ сэкономить на страховых взносах при штатной работе сотрудника.
Текст такого договора должен отличаться от трудового. Именно поэтому в нем не должно быть указание на:
- должность исполнителя;
- распорядок его рабочего дня;
- необходимость подчиняться внутренним правилам организации;
- время и оплату отпуска;
- оплату больничного;
- порядок выплаты премии и т. д.
Кроме того, имея такого «работника» вы как его наниматель не можете вести в отношении него табель учета рабочего времени, трудовую книжку и иные кадровые документы. Эти исполнители не включаются в отчет СЗВ-ТД.
Отчетность
Отчетность есть и в этом случае. Заказчик по исполнителям подает четыре ответа — РСВ, 6-НДФЛ, СЗВ-МА, СЗВ-СТАЖ.
Эти отчеты не сдаются отдельно за внештатников по ГПХ. Информация по ним включается в обычные отчеты компании.
Вас может заинтересовать наш материал «Как ИП получить лицензию».
Расторжение договора
ГПХ подписывают на определенный срок или на выполнение конкретной задачи. После договор прекращает действие.
Однако ГПХ, как и любой другой договор, можно расторгнуть, не дожидаясь окончания. И правила расторжения описаны в самом договоре.
Также закон разрешает расторгнуть это сотрудничество в любой момент, по собственной инициативе и без объяснения причин. И это правило касается как заказчика, так и исполнителя, который тоже может в любой момент отказаться от работы, не предупреждая за две недели до этого. Хотя при этом из вознаграждения последнего могут вычесть убытки, которые понесла компания за такой отказ.
Хотите оформить льготный кредит для своего бизнеса? Изучите программы Льготного кредитования от Совкомбанка и оставьте заявку для получения займа по выбранной программе.
Самые актуальные новости для предпринимателей в нашем Telegram-канале. Заходите и подписывайтесь.
Подпишитесь на канал,чтобы не пропустить новые публикацииНе пропустите новыепубликации
