Содержание статьи:
НДС, в первую очередь, платят ИП и организации на ОСНО. Во вторую очередь, НДС касается и некоторых предпринимателей на УСН, а также плательщиков ЕСХН. И все эти плательщики каждый квартал сдают отчётность по НДС в электронном виде. Какие отчеты они сдают еще?
Отвечает на наш вопрос бухгалтер частной практики Анна Негинская.
Говоря про НДС, вспоминается анекдот про поход, в котором случится такой диалог:
— Рядовой, вы взяли что-нибудь от комаров?
— Так точно, товарищ сержант! От комаров я взял все самое лучшее — скорость, ловкость, смелость, упорство.
Вот именно эти строки и отражают ИП, плательщика НДС на ОСНО: без скорости, ловкости, смелости и упорства на этой системе не выжить.
Почему выбирают ОСНО
На ОСНО НДС платят всегда. И вообще это самая сложная система налогообложения. Ее обычно выбирают в ситуациях, когда более спокойный выбор невозможен.
Во-первых (и это самое важное) применять ОСНО вынуждают предпринимателя покупатели. Если контрагенты, с которыми ИП собирается работать, платят НДС, то им интересны лишь партнеры с НДС. Таким образом, предприниматель вынужден стать участником цепочки.
Во-вторых, ОСНО вынуждены применять, когда превышают лимиты для спецрежимов.
Например, есть ряд ограничений на применение упрощенной системы:
- по доходу — не более 200 млн рублей;
- по численности — не более 130 человек;
- по остаточной стоимости основных средств — не более 150 тыс. рублей;
- по видам деятельности, которые вынуждают применять общую систему и становиться плательщиком НДС (например, не могут применять УСН банки, страховщики, участники РЦБ, бюджетные и казенные учреждения).
В-третьих, иногда ИП вынужден применять ОСНО, если пропустил срок подачи заявления о переходе на спецрежим. Безусловно, это самая глупая причина, но и так бывает. Перейти на специальный режим можно только с 1 января и срок для подачи заявления в налоговую установлен до 31 декабря.
Другие налоги плательщика НДС
Прежде всего, такие плательщики платят НДС в размере 0%, 10% и 20%
- Ставка НДС в размере 0% применяется при экспортных сделках.
- По ставке НДС 10% облагаются некоторые продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания и книжная продукция, медицинские товары.
- Ставка НДС 20% применяется во всех остальных случаях.
Уплата НДС производится по итогам каждого квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех последующих месяцев.
НДС — не единственный налог, который уплачивают такие предприниматели. Кроме него, они обязаны платить НДФЛ в размере 13%.
Уплата исчисленных сумм авансовых платежей в течение года производится ИП по итогам:
- первого квартала – не позднее 25 апреля;
- полугодия – не позднее 25 июля;
- 9 месяцев – не позднее 25 октября.
Итоговый платеж налога за год оплачивается до 30 апреля следующего года, т. е. годовой налог за 2021 год нужно оплатить до 30 апреля 2022 года.
Также такие плательщики могут ещё платить налог на имущество по ставке от 0,1% до 2%.
Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.
Исчисляет налог на имущество налоговая. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.
Вас может заинтересовать наш материал «Может ли работодатель уменьшить оклад работника».
Отчёты плательщика НДС
Прежде всего, такие плательщики сдают декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в налоговый орган по месту своей регистрации.
Например, за четвёртый квартал 2021 года декларацию по НДС необходимо представить не позднее 25 января 2022 года.
Декларация подается только в электронной форме с помощью электронно-цифровой подписи.
Также сдаётся декларация по форме 3-НДФЛ. ИП предоставляет её не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в налоговый орган по месту своей регистрации.
В 2022 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2021 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 апреля 2022 года.
Декларацию по налогу на имущество предоставлять не нужно, здесь, повторюсь, ИП только платит.
Самые актуальные новости для предпринимателей в нашем Telegram-канале. Заходите и подписывайтесь.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!
Подпишитесь на канал,чтобы не пропустить новые публикацииНе пропустите новыепубликации
