Налоговая проверка: быть или не быть

Один из самых частых и волнующих вопросов от ИП, как избежать налоговой проверки. А действительно, возможно ли это?

Отвечает на столь интересный вопрос бухгалтер частной практики Анна Негинская.

Итак, как ИП избежать налоговой проверки? Ответ прост — никак.

Все ваши налоги, взносы, отчёты и прочее проверяются налоговой инспекцией. В этом горькая правда жизни: налоговики контролируют всё. Даже обычная сдача декларации влечёт за собой камеральную проверку.

Поэтому думать надо не над вопросом, как избежать проверки, а над тем, как эту проверку пройти так, чтобы налоговая не захотела познакомиться с вами поближе.

Прежде всего, надо понимать суть налоговых проверок, а оно в том, чтобы проверить правильно ли вы исчислили налоги, нет ли у вас умысла что-то скрыть, и не ошиблись ли вы в своих расчётах и отчётах.

Не стоит думать, что налоговая может что-то не заметить, что человеческий фактор есть и там. Есть, но сегодня у налоговой очень много электронных сервисов, которые помогают выявлять ошибки и несоответствия между данными предоставленными налогоплательщиком и данными которые есть у налоговой. В связи с этим что-либо скрывать нет никакого смысла, что видно из примеров, приведённых ниже.

Если вас интересует вопрос сохранения денег в сегодняшней ситуации, то воспользуйтесь предложением от Совкомбанка. Банк повысил ставку по вкладу «Оптимальный» на 3 месяца до 23% годовых! Оставь онлайн заявку на открытие вклада прямой сейчас.

Пример 1

Вы сдали декларацию по УСН и решили не включать туда данные по наличной выручки, которая прошла через кассу, решив показать только данные, которые прошли по расчетному счету. Налоговая при проверке увидит не соответствие выручки, т. к. оператор фискальных данных вашей кассы передает сведения в ФНС.

Пример 2

Вы торгуете через Wildberries, и вам на счёт приходят деньги за минусом комиссии маркетплейса. Казалось бы всё прекрасно, но, заполняя декларацию, вы показываете тот доход, который оказался на вашем расчётном счёте. Но это неправильно! Ваш доход — это сумма, которую платит покупатель, то есть вы не можете исключать из него комиссию Wildberries. Можно надеяться, что налоговая не узнает, но она узнает, так как с 2020 года компания Wildberries предоставляет налоговой удалённый доступ к своим учетным данным, а также к информации о налоговых рисках и данным внутреннего контроля. Это позволяет налоговому органу самостоятельно проводить контроль налогового администрирования, выявлять ошибки и направлять требования об устранении налогоплательщикам.

Пример 3

Вы являетесь плательщиком НДС и решили воспользоваться вычетом недобросовестного контрагента. Воспользоваться, конечно, можете, но ждите после этого налогового требования о даче пояснений и просьбу исключить данного контрагента из декларации.

Одним словом, думать, что налоговая не узнает — ошибка. Поэтому не стоит что-то скрывать. ИП налоговой просматривается практически насквозь.

Второй момент, которым интересуется налоговая в последнее время — ваша налоговая нагрузка. Эта нагрузка — сумма налогов, которые вы как ИП или ООО оплачиваете определенный месяц. У каждой отрасли эта нагрузка своя, и налоговая это знает. Если по мнению контролирующего органа вы платите в бюджет мало, то вам придётся объяснять причины таких небольших выплат.

Чтобы узнать необходимую налоговую нагрузку можно воспользоваться калькулятором в сервисе ФНС России «Прозрачный бизнес» . Чем ниже от нормы ваша налоговая нагрузка, тем выше риски проверок. Калькулятор также позволяет рассчитать среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки (по конкретной отрасли и региону).

Вас может заинтересовать наш материал «10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года».

Налоговая нагрузка — важный критерий, но не единственный, который налоговые инспекторы изучают в отношении каждого предпринимателя. Кроме нет есть ещё следующие.

1. Налоговая интересуется также вашими убытками за два календарных года, а иногда и за больший период.
2. Внимание привлекают и значительные вычеты по НДС в отчётности. Например, если доля вычетов НДС равна либо превышает 89% суммы исчисленного НДС за период 12 месяцев.
3. Инспекторы обратят на вас внимание, если темп роста ваших расходов от реализации товаров будет опережать темп роста доходов. И неважно, что на улице кризис. Такая ситуация приводит к уменьшению выплаченного вами налога на прибыль, и в этом случае потребуются объяснения.
4. Без внимания не останется и зарплата, которую вы платите своим работникам. Если она ниже среднего уровня, то также придётся объясняться. Узнать же средний уровень заработной платы в своей отрасли и в своём субъекте можно на сайте Росстата.
5. Плохо, если ваши расходы за год по сумме приближаются к сумме дохода. Такая ситуация не нравится налоговой, так как ведёт к уменьшению налоговых выплат, поэтому она будет разбираться.
6. Изучать будут и вашу финансово-хозяйственную деятельность с контрагентами-перекупщиками или посредниками (цепочки контрагентов) без наличия разумных экономических или иных причин. Наличие цепочки контрагентов принимается во внимание при наличии обстоятельств, свидетельствующих о получении компанией необоснованной налоговой выгоды. Одним словом, вы всегда должны уметь обосновывать свою деятельность и свой выбор контрагентов.
7. Вы привлечёте внимание, если без объективных причин не предоставите налоговой запрашиваемые документы или не разъясните несоответствия показателей деятельности.
8. Подозрительно с точки зрения налоговой, если вы неоднократно меняли свой адрес и «мигрировали» между инспекциями. Два и более раз с момента вашей регистрации достаточно для привлечения внимания налоговой.
9. Налоговую также заинтересует ваше значительное отклонение от рентабельности и от среднеотраслевых показателей на 10% и более. Естественно, налоговая всполошится, если отклонение будет в сторону уменьшения, так как ее волнует именно вопрос недобора налоговых выплат.

Самые актуальные новости для предпринимателей в нашем Telegram-канале. Заходите и подписывайтесь.

Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!

Подпишитесь на канал,чтобы не пропустить новые публикацииНе пропустите новыепубликацииПодписаться

По материалам