Содержание статьи:
Ликбез по соцсетям …
Какой контент больше не работает, а какой дает результат Каждый …
1142 19.7.2024 Возражения по налоговой …
Начну с того, что зимнее выступление нашего Президента меня очень …
1072 19.7.2024 Переживет ли бизнес налоговую реформу? Автор: Наринэ Беглярова
Налоговая реформа 2024 года стала одним из самых знаковых и масштабных изменений в экономическом поле России за последние несколько лет. Она затрагивает каждого: от физических лиц до крупного бизнеса.
Налоговые ставки выросли
Наиболее ощутимым изменением станет увеличение ставки по налогу на прибыль организаций с текущих 20% до 25%. Компании будут вынуждены пересмотреть политику планирования бюджета и искать пути оптимизации затрат, что может привести к сокращениям персонала и замедлению экономического роста. Однако дополнительные налоговые поступления будут направлены на развитие инфраструктуры и поддержку инновационных проектов, что в долгосрочной перспективе может способствовать улучшению условий для ведения бизнеса.
Для IT-компаний льготная ставка по налогу на прибыль останется, хотя и вырастет с 0 до 5% и будет действовать до 2030 года. Такое решение является частью государственной политики поддержки высокотехнологичных отраслей и инноваций. Льготное налогообложение стимулирует развитие IT-сектора, увеличивает приток инвестиций, способствует созданию дополнительных рабочих мест.
НДС для УСН
Для компаний на «упрощёнке» теперь обязательна уплата НДС. По новым правилам ставка БЕЗ права вычета НДС составят 5% при доходах от 200 до 250 млн руб. и 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.
Для УСН увеличен лимит годового дохода до 450 млн рублей. Также проект закона предполагает отмену повышенных ставок для УСН 8% и 20%, это упростит налоговое администрирование.
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
В НК РФ появилась интересная статья 286.2, предусматривающая федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Он позволит уменьшать сумму налога, если организации вкладывают средства в развитие бизнеса, модернизацию производства или внедрение инновационных технологий. Данная мера станет значительным шагом к улучшению бизнес-климата и повышению конкурентоспособности российских предприятий.
Амнистия при дроблении бизнеса
Правительство приняло решение о введении амнистии для юридических лиц, которые ранее использовали практику дробления бизнеса, они смогут легализовать свои компании без угрозы штрафов и санкций. Таким образом, планируется стимулировать бизнес к выходу из тени, что влечет за собой легализацию деятельности, исключение рисков привлечения к налоговой и уголовной ответственности, а также «чистку» рынка от недобросовестных компаний, в том числе однодневок.
Амнистия включает в себя ряд условий: компании должны добровольно заявить о своем дроблении и предоставить всю необходимую документацию. Если с 2025 по 2026 год прекратят процедуру дробления, их освободят от уплаты начисленных пени и штрафов за 2022-2024 гг. Но если их опять уличат в незаконном делении, то привлекут к ответственности за период с 2022 по 2026 год включительно.
Введена прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Основным новшеством является введение прогрессивной шкалы налогообложения, где ставка налога увеличивается по мере роста дохода. Она применяется во многих странах и считается эффективным инструментом для обеспечения социальной справедливости.
Однако в России не произошло снижения налоговой ставки для граждан с низкими доходами, что противоречит самой идее новой системы. Одним из основных аргументов противников реформы является её потенциальная несправедливость в отношении определённых категорий налогоплательщиков.
Кроме того, существует риск того, что введение повышенных ставок НДФЛ может привести к увеличению числа выплат «в конверте», так как изменятся зарплатные ожидания. Работодатели могут попытаться уклоняться от уплаты высоких налогов путём использования неофициальных схем выплаты заработных плат. Это может негативно сказаться на экономике страны в целом и привести к уменьшению собираемости налогов.
Остальные изменения
Преобразования коснулись ставок налога на нефть и газ, а также некоторых других полезных ископаемых. НДПИ на железную руду планируется увеличить с 4,8% до 6,7%, а на алмазы — с 8% до 8,4% с 2025 года. Планируют повысить рентный коэффициент на добычу апатитовых и фосфоритовых руд. Для нефтяных компаний введены новые коэффициенты расчета НДПИ, которые зависят от мировых цен на нефть и уровня добычи. В газовой отрасли компании приняты новые налоговые ставки, учитывающие как внутренние цены на газ, так и экспортные поставки.
С 2025 года для малого и среднего бизнеса в сфере обрабатывающего производства планируется снизить страховые взносы с 15 до 7,6%, но для этого компании должны соблюдать ряд условий.
В фармацевтике установлена нулевая ставка акциза на этиловый спирт для производства лекарственной продукции при соблюдении соответствующих условий. С 2025 года введут дополнительные акцизы, например, на никотиновое сырье.
В недвижимости увеличены пошлины за регистрацию прав собственности. Для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. налог не будет превышать 2,5 %, зато ставка земельного налога может в отдельных случаях вырасти до 1,5%, впрочем, и здесь есть исключения.
Введены лимиты на льготу по НДФЛ при реализации акций долгосрочного владения, что может вызвать перераспределение капитала в пользу краткосрочных вложений или иных форм инвестирования, не подпадающих под новые ограничения.
Таким образом, налоговая реформа 2024 года представляет собой значительный переломный момент для бизнес-сообщества. С одной стороны, повышение налогов говорит о росте уровня развития государства, что на своём примере демонстрируют США и Китай. Однако сложно предсказать, как налогоплательщики в действительности отреагируют на такие резкие и существенные изменения. Как всегда, успех и эффективность внедрения реформ зависит от гибкости и способности предпринимательского сектора адаптироваться к меняющимся условиям.
